PER Obligatoire : comment baisser vos impôts ?

Le PER Obligatoire (PERO), comme l'article 83, permettent aux entreprises d’accompagner les salariés dans la préparation de leur retraite. En complément des versements réalisés par l'entreprise, les salariés peuvent eux-mêmes effectuer des versements sur leur PERO et bénéficier d’une baisse d’impôt.

Quelle règle fiscale ?

Les versements sont déductibles du revenu imposable dans les limites suivantes :

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Exemple 1

Pierre, célibataire, sans enfant, touche un salaire annuel de 55 000 €. Son entreprise a versé 1 650 € sur son PER Obligatoire cette année. Son taux marginal d'imposition est de 30%.
Son plafond de déduction pour les revenus 2020 au titre de l'épargne retraite est de 4 950 € (10% du revenu fiscal de référence soit 49 500 €).
Pierre peut encore verser sur son PERO la somme de 3300 € (4950 € - 1650 €) pour atteindre son plafond maximal de réduction d’impôts.

En versant 3 300 €, Pierre fait une économie d’impôt de 990 € (3 300 € x taux marginal d’imposition de 30 %).

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Connaître votre plafond de réduction d'impôt?

Votre plafond de réduction d’impôt au titre de l'épargne retraite est indiqué sur votre dernier avis d'imposition.

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Vous ne payez pas ou peu d’impôt ?

On vous conseille de verser dès maintenant, vous ne bénéficierez pas toute de suite d’une réduction d’impôt. Au moment de votre départ à la retraite, lorsque vous récupérerez votre épargne, vous ne paierez pas d’impôt sur celle-ci.

Comment déclarer vos versements ?

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Le montant de vos versements 2020 est à reporter sur votre déclaration de revenu en avril/mai 2021 dans la rubrique épargne retraite case 6NS(1)>.

Par ailleurs, vous devrez saisir le plafond de déduction case 6PS(2) qui correspond au montant du plafond indiqué sur voter dernier avis d’imposition.

Si vous souhaitez bénéficier du plafond non utilisé par votre conjoint ou votre partenaire de PACS, vous devrez cocher la case 6QR(3).